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项目1 涉税会计岗位认识1

1.1 项目描述1

1.2 涉税会计岗位概要2

1.2.1 涉税会计岗位的概念2

1.2.2 涉税会计岗位的描述2

1.2.3 涉税会计岗位的具体工作内容3

1.3 涉税会计岗位典型工作任务、职业能力分析及学习内容的确定4

1.4 涉税会计岗位相关基础知识4

1.4.1 纳税申报表要素4

1.4.2 纳税申报5

1.4.3 税款缴纳6

1.5 项目小结7

项目2 涉税事项的办理与管理8

2.1 税务登记8

2.1.1 任务描述8

2.1.2 开业税务登记8

2.1.3 变更税务登记12

2.1.4 注销税务登记13

2.1.5 停业复业登记16

2.1.6 外出经营活动报验登记18

2.1.7 税务登记证年检换证18

2.1.8 任务指导19

2.2 一般纳税人资格认定及年检年审24

2.2.1 任务描述24

2.2.2 一般纳税人与小规模纳税人划分24

2.2.3 一般纳税人资格认定的办理24

2.2.4 一般纳税人资格的年检年审26

2.2.5 任务指导27

2.3 发票的领购29

2.3.1 任务描述29

2.3.2 发票种类29

2.3.3 办理程序30

2.3.4 购买发票地点30

2.3.5 所需资料30

2.3.6 发票购买方式31

2.3.7 任务指导31

2.4 项目小结37

项目3 增值税会计实务39

3.1 发票的填写39

3.1.1 任务描述39

3.1.2 发票的种类、样式与联次40

3.1.3 发票的填写要求41

3.1.4 红字发票与折扣发票的填写42

3.1.5 任务指导45

3.2 一般纳税人增值税会计核算与纳税申报46

3.2.1 任务描述46

3.2.2 增值税基本要素60

3.2.3 一般纳税人增值税计算及账务处理63

3.2.4 出口退税的计算及账务处理75

3.2.5 附加税费的计算及账务处理82

3.2.6 一般纳税人的纳税申报82

3.2.7 任务指导85

3.3 小规模纳税人增值税会计核算及纳税申报103

3.3.1 任务描述103

3.3.2 小规模纳税人应纳税额的计算107

3.3.3 小规模纳税人增值税的账务处理108

3.3.4 小规模纳税人的纳税申报109

3.3.5 任务指导109

3.4 项目小结114

项目4 消费税会计实务115

4.1 项目描述115

4.2 消费税基本要素123

4.2.1 消费税的征税范围、纳税义务人、征税环节123

4.2.2 税目及税率123

4.3 应纳税额的计算及账务处理125

4.3.1 计税方法与计算公式125

4.3.2 生产应税消费品应纳税额的计算及账务处理127

4.3.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算及账务处理131

4.4 消费税的纳税申报133

4.4.1 消费税纳税义务发生的时间133

4.4.2 消费税的纳税地点134

4.4.3 消费税的纳税期限134

4.4.4 消费税纳税申报表及填表说明134

4.5 项目指导135

4.6 项目小结145

项目5 营业税会计实务147

5.1 项目描述147

5.2 营业税基本要素153

5.2.1 纳税义务人153

5.2.2 扣缴义务人154

5.2.3 征税范围、税目与税率154

5.2.4 营业税的计税依据155

5.3 营业税的计算及账务处理155

5.3.1 交通运输业营业税税额的计算及账务处理155

5.3.2 建筑业营业税税额的计算及账务处理156

5.3.3 金融保险业营业税税额的计算159

5.3.4 邮电通信业营业税税额的计算159

5.3.5 文化体育业营业税税额的计算160

5.3.6 娱乐业营业税税额的计算及账务处理160

5.3.7 服务业营业税税额的计算及账务处理161

5.3.8 销售不动产及转让无形资产营业税税额的计算及账务处理162

5.3.9 特殊经营业务的税务处理164

5.4 营业税的纳税申报165

5.4.1 营业税纳税义务发生的时间165

5.4.2 营业税纳税地点165

5.4.3 营业税纳税申报期限166

5.4.4 营业税纳税申报表及填表说明166

5.5 项目指导166

5.6 项目小结172

项目6 企业所得税会计实务173

6.1 项目描述173

6.2 企业所得税基本要素179

6.2.1 企业所得税概念179

6.2.2 企业所得税的特点179

6.2.3 纳税义务人180

6.2.4 征税对象181

6.2.5 税率181

6.3 应纳税所得额的计算182

6.3.1 收入总额的确定182

6.3.2 不征税收入183

6.3.3 免税收入184

6.3.4 准予扣除项目及标准184

6.3.5 不得扣除项目187

6.3.6 亏损弥补188

6.4 应纳税额的计算188

6.4.1 居民企业应纳税额的计算188

6.4.2 境外所得抵扣税额的计算189

6.5 税收优惠190

6.5.1 扶持农、林、牧、渔业发展的税收优惠190

6.5.2 鼓励基础设施建设的税收优惠190

6.5.3 支持环境保护、节能节水、资源综合利用安全生产的税收优惠190

6.5.4 扶持高新技术企业的税收优惠191

6.5.5 鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策191

6.5.6 促进技术创新和科技进步的税收优惠192

6.5.7 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员税收优惠192

6.5.8 非居民企业的税收优惠192

6.5.9 地方政府按新企业所得税法授权给予的北部湾经济区税收优惠192

6.5.1 0继续执行西部大开发政策的税收优惠193

6.5.1 1对特殊纳税对象的税率优惠193

6.6 企业所得税的申报与缴纳194

6.6.1 企业所得税纳税申报194

6.6.2 企业所得税的缴纳197

6.7 企业所得税账务处理197

6.7.1 预缴企业所得税的会计处理197

6.7.2 企业所得税汇算清缴的会计处理197

6.7.3 资产负债表债务法下企业所得税的会计处理198

6.8 项目指导204

6.9 项目小结215

项目7 个人所得税会计实务216

7.1 项目描述216

7.2 个人所得税基本要素217

7.2.1 纳税义务人217

7.2.2 扣缴义务人217

7.2.3 征税范围、税目、税率218

7.2.4 个人所得税的计税依据219

7.3 个人所得税的计算219

7.3.1 工资、薪金所得的计算219

7.3.2 个体工商户的生产经营所得的计算222

7.3.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得的计算224

7.3.4 劳务报酬所得的计算225

7.3.5 稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的计算225

7.3.6 财产转让所得的计算226

7.3.7 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得的计算227

7.4 个人所得税的会计处理227

7.4.1 扣缴工资、薪金个人所得税的会计处理227

7.4.2 扣缴其他所得项目个人所得税的会计处理228

7.5 个人所得税的纳税申报229

7.6 项目指导229

7.7 项目小结233

项目8 “地方四小税”会计实务235

8.1 项目描述235

8.2 房产税会计实务238

8.2.1 基本要素238

8.2.2 房产税的计算和账务处理239

8.2.3 纳税申报240

8.3 城镇土地使用税会计实务240

8.3.1 城镇土地使用税基本要素241

8.3.2 城镇土地使用税的计算和账务处理241

8.3.3 城镇土地使用税纳税申报243

8.4 车船税会计实务243

8.4.1 车船税基本要素243

8.4.2 车船税的计算和账务处理244

8.4.3 纳税申报245

8.5 印花税会计实务245

8.5.1 印花税基本要素245

8.5.2 印花税的计算和账务处理246

8.5.3 纳税申报247

8.6 项目指导248

8.7 项目小结255

参考文献256