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第一章 总论1

第一节 会计岗位综合实训的目的和内容1

一、实训目的1

二、实训内容2

三、预备知识2

第二节 会计岗位综合实训的设备与资料3

一、实训设备3

二、实训资料3

第三节　会计岗位综合实训的组织与考核4

一、学习模式4

二、处理技术4

三、教学组织5

四、考核方法6

练习与思考7

第二章　模拟企业与会计工作8

第一节 模拟企业概况8

一、企业基本情况8

二、企业组织机构8

三、企业各部门岗位设置9

四、企业生产基本流程11

第二节 会计岗位职责与工作流程11

一、岗位设置依据11

二、会计岗位职责13

三、基本工作流程14

第三节 内部会计制度16

一、会计工作组织16

二、会计核算规定16

第四节 期初建账要求21

一、启用账簿21

二、建立账簿21

三、账簿整理32

第五节 日常经济业务类型32

第六节 期末会计事项处理要求35

一、清查银行存款及应收账款35

二、调整期末会计账项36

三、编制纳税申报表36

四、编制财务会计报告36

练习与思考37

第三章　会计分岗业务处理流程38

第一节 概述38

一、流程图的设计特点38

二、流程图的阅读说明39

三、日常经济业务与流程图的对应关系39

第二节 一般会计业务处理流程42

一、账务处理基本流程42

二、年终转结账流程43

三、报表编制流程44

第三节 资金结算流程45

一、现金结算流程45

二、支票结算流程47

三、委托收款或托收承付结算流程47

四、银行汇票结算流程52

五、银行承兑汇票结算流程54

六、汇兑结算流程57

七、银行存款对账流程58

第四节 购销存业务处理流程58

一、现销流程59

二、赊销流程60

三、销售退货流程62

四、应收账款清查流程63

五、采购流程63

六、采购退货流程65

七、盘点及资产减值流程66

八、坏账损失流程68

第五节 成本费用业务处理流程69

一、物资领用流程69

二、工资核算流程70

三、固定资产核算流程71

四、间接费用分配流程73

五、成本计算流程74

六、费用报销流程75

第六节 其他业务会计处理流程76

一、银行借款流程76

二、现金捐赠流程77

三、纳税流程77

四、财务成果核算流程78

练习与思考80

第四章　原始凭证填制81

第一节 银行结算凭证81

一、转账支票的填制81

二、现金支票的填制82

三、银行电汇凭证的填制82

四、委托收款凭证的填制83

五、银行承兑汇票的填制85

六、银行汇票的填制86

七、进账单的填制87

八、银行汇票申请书的填制88

九、银行收费凭证的填制89

第二节 收据与发票90

一、收据的填制90

二、增值税专用发票的填制91

三、普通发票的填制92

第三节　其他93

一、收料单的填制93

二、领料单的填制94

三、借款单的填制95

练习与思考95

第五章　分岗操作指导96

第一节 制单会计操作指导96

一、会计确认和计量96

二、编制记账凭证102

第二节 记账会计操作指导104

一、建立明细账104

二、登记材料明细分类账并计算材料成本104

三、登记产成品明细账104

四、计算产成品的期末成本及发出成本104

五、登记在途物资明细分类账105

六、登记固定资产明细账105

七、登记各种应收、应付等明细分类账105

八、期末结账105

九、期末审核105

第三节 出纳操作指导105

一、现金的收付手续105

二、银行存款的收付手续106

三、登记现金日记账和银行存款日记账106

四、进行现金、银行存款日记账的核对工作107

第四节 会计主管操作指导107

一、审核原始凭证107

二、审核记账凭证108

三、编制科目汇总表和登记总分类账108

四、对账109

五、结账109

六、编制会计报表109

七、审核账簿记录110

八、审核会计报表111

九、会计档案整理111

练习与思考111

附录一 模拟企业经济业务单据113

附录二 银行存款及应收账款资料319

附录三 会计报表与纳税申报表325