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第一部分 高效备考指导1

一、考试介绍1

二、考情分析2

三、应试指导2

第二部分 考点学习与测评5

第一章 审计概述5

本章学习指导5

本章思维导图5

第一节 审计的概念与保证程度5

第二节 审计要素8

第三节 审计目标11

第四节 审计基本要求13

第五节 审计风险17

第六节 审计过程19

学习效果测评19

第二章 审计计划20

本章学习指导20

本章思维导图20

第一节 初步业务活动20

第二节 总体审计策略和具体审计计划23

第三节 重要性24

学习效果测评26

第三章 审计证据27

本章学习指导27

本章思维导图27

第一节 审计证据的性质27

第二节 审计程序30

第三节 函证31

第四节 分析程序37

学习效果测评41

第四章 审计抽样方法42

本章学习指导42

本章思维导图42

第一节 审计抽样的相关概念42

第二节 审计抽样在控制测试中的应用47

第三节 审计抽样在细节测试中的运用50

学习效果测评53

第五章 信息技术对审计的影响54

本章学习指导54

本章思维导图54

第一节 信息技术对企业财务报告和内部控制的影响54

第二节 信息技术中的一般控制和应用控制测试56

第三节 信息技术对审计过程的影响57

第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用58

第五节 数据分析59

第六节 不同信息技术环境下的问题59

学习效果测评59

第六章 审计工作底稿60

本章学习指导60

本章思维导图60

第一节 审计工作底稿概述60

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围62

第三节 审计工作底稿的归档63

学习效果测评65

第七章 风险评估66

本章学习指导66

本章思维导图66

第一节 风险识别和评估概述66

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论67

第三节 了解被审计单位及其环境68

第四节 了解被审计单位的内部控制69

第五节 评估重大错报风险75

学习效果测评78

第八章 风险应对79

本章学习指导79

本章思维导图79

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施79

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序82

第三节 控制测试83

第四节 实质性程序86

学习效果测评89

第九章 销售与收款循环的审计90

本章学习指导90

本章思维导图90

第一节 销售与收款循环的特点90

第二节 销售与收款循环的业务活动和相关内部控制90

第三节 销售与收款循环的重大错报风险的评估92

第四节 测试销售与收款循环的内部控制95

第五节 销售与收款循环的实质性程序95

学习效果测评102

第十章 采购与付款循环的审计103

本章学习指导103

本章思维导图103

第一节 采购与付款循环的特点103

第二节 采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制103

第三节 采购与付款循环的重大错报风险106

第四节 测试采购与付款循环的内部控制107

第五节 采购与付款循环的实质性程序108

学习效果测评110

第十一章 生产与存货循环的审计111

本章学习指导111

本章思维导图111

第一节 生产与存货循环的特点111

第二节 生产与存货循环的业务活动和相关内部控制111

第三节 生产与存货循环的重大错报风险的评估111

第四节 生产与存货循环的控制测试113

第五节 生产与存货循环的实质性程序113

学习效果测评120

第十二章 货币资金的审计121

本章学习指导121

本章思维导图121

第一节 货币资金审计概述121

第二节 货币资金的重大错报风险121

第三节 测试货币资金的内部控制121

第四节 货币资金的实质性程序122

学习效果测评127

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑128

本章学习指导128

本章思维导图128

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任128

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑136

学习效果测评138

第十四章 审计沟通139

本章学习指导139

本章思维导图139

第一节 注册会计师与治理层的沟通139

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通144

学习效果测评146

第十五章 注册会计师利用他人的工作147

本章学习指导147

本章思维导图147

第一节 利用内部审计工作147

第二节 利用专家的工作149

学习效果测评152

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑153

本章学习指导153

本章思维导图153

第一节 与集团财务报表审计有关的概念153

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标154

第三节 集团审计业务的承接与保持155

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境156

第五节 了解组成部分注册会计师157

第六节 重要性158

第七节 针对评估的风险采取的应对措施159

第八节 合并过程160

第九节 与组成部分注册会计师的沟通161

第十节 评价审计证据的充分性和适当性161

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通161

学习效果测评163

第十七章 其他特殊项目的审计164

本章学习指导164

本章思维导图164

第一节 审计会计估计164

第二节 关联方的审计169

第三节 考虑持续经营假设174

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计178

学习效果测评187

第十八章 完成审计工作188

本章学习指导188

本章思维导图188

第一节 完成审计工作概述188

第二节 期后事项191

第三节 书面声明195

学习效果测评205

第十九章 审计报告206

本章学习指导206

本章思维导图206

第一节 审计报告的含义与作用206

第二节 审计意见的形成206

第三节 审计报告的基本内容207

第四节 在审计报告中沟通关键审计事项210

第五节 非无保留意见审计报告212

第六节 在审计报告增加强调事项段和其他事项段217

第七节 比较信息218

第八节 注册会计师对其他信息的责任220

学习效果测评225

第二十章 企业内部控制审计226

本章学习指导226

本章思维导图226

第一节 内部控制审计的概念226

第二节 计划审计工作229

第三节 自上而下的方法230

第四节 测试控制的有效性233

第五节 企业层面控制的测试236

第六节 业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试237

第七节 信息系统控制的测试237

第八节 内部控制缺陷评价238

第九节 出具审计报告239

学习效果测评242

第二十一章 会计师事务所业务质量控制243

本章学习指导243

本章思维导图243

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任243

第二节 相关职业道德要求244

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持245

第四节 人力资源246

第五节 业务执行247

第六节 监控250

学习效果测评253

第二十二章 职业道德基本原则和概念框架254

本章学习指导254

本章思维导图254

第一节 职业道德基本原则254

第二节 职业道德概念框架256

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用256

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用258

学习效果测评259

第二十三章 审计业务对独立性的要求260

本章学习指导260

本章思维导图260

第一节 基本概念和要求260

第二节 经济利益261

第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系263

第四节 与审计客户发生人员交流265

第五节 与审计客户长期存在业务关系266

第六节 为审计客户提供非鉴证服务267

第七节 收费270

第八节 影响独立性的其他事项270

学习效果测评279

附录一 未来教育智能学习系统简介280

附录二 参考文献282